El Crédito Tributario por Hijos (CTC, por sus siglas en inglés) es un beneficio fiscal que ha sido fundamental para muchas familias estadounidenses, pues permite a los contribuyentes reducir su carga tributaria y, en algunos casos, recibir un reembolso por cada hijo que cumpla con los requisitos establecidos por el Servicio de Rentas Internas (IRS).
En las declaraciones de impuestos que se harán en el año 2026 habrá importantes cambios tanto en los requisitos como en las características clave de este beneficio.
¿Qué es el Crédito Tributario por Hijos?
El Crédito Tributario por Hijos es un crédito fiscal no reembolsable, lo que significa que solo puede reducir la cantidad de impuestos adeudados, pero no puede generar un reembolso si el crédito supera la obligación tributaria.
Sin embargo, existe una versión reembolsable del crédito conocida como el Crédito Adicional por Hijos (ACTC), que permite a las familias recibir un reembolso si el CTC excede la cantidad de impuestos que deben pagar. Para ser elegibles para el ACTC, los contribuyentes deben haber ganado al menos $2.500 en ingresos.
El CTC fue introducido por primera vez en 1997 bajo el presidente Bill Clinton, como parte de la ley de reducción de impuestos para la clase media. Desde entonces, el crédito ha experimentado varias modificaciones.
La más significativa de estas modificaciones ocurrió en 2017, durante la administración de Donald Trump, cuando se introdujeron cambios sustanciales en la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés). En ese entonces, el crédito aumentó y se hicieron ajustes a los límites de ingresos, lo que permitió que más familias pudieran beneficiarse de él.
Cambios para el Crédito Tributario por Hijos en 2026
Para el 2026, el Crédito Tributario por Hijos experimentará algunos ajustes importantes. Uno de los cambios más significativos es el aumento del crédito de $2.000 a $2.200 por cada menor elegible.
Sin embargo, el monto reembolsable se reduce a $1.700 por hijo. Estos ajustes son el resultado de la implementación de la nueva legislación fiscal aprobada bajo la administración de Trump, que también endurece ciertos requisitos.
Uno de los cambios clave en 2026 es la exigencia de que al menos uno de los padres o tutores tenga un número de Seguro Social válido. Esto afecta a las familias en las que uno de los padres no es ciudadano o residente legal en Estados Unidos. Si un padre no tiene un número de Seguro Social, no podrá reclamar el crédito por su hijo, incluso si el niño es ciudadano estadounidense.
Requisitos para Calificar para el Crédito Tributario por Hijos
Para ser elegibles para este crédito, los contribuyentes deben cumplir con ciertos requisitos. En primer lugar, los menores deben ser menores de 17 años al final del año tributario. Además, deben ser ciudadanos o residentes permanentes de los EEUU, y vivir con el contribuyente por más de la mitad del año. Los padres o tutores deben poder demostrar que no se han beneficiado de un crédito similar por el mismo niño en otro lugar.
Es importante destacar que el crédito también está sujeto a los ingresos brutos ajustados modificados (MAGI). Para obtener el crédito completo, un contribuyente soltero debe tener un MAGI de $200.000 o menos, mientras que las parejas que declaran juntas pueden calificar con un MAGI de hasta $400.000.
Los contribuyentes que superen estos umbrales verán que su crédito se reduce gradualmente en $50 por cada $1.000 de ingresos que excedan los límites establecidos.
Los contribuyentes que cumplan con los requisitos mencionados pueden reclamar el CTC al presentar su declaración de impuestos. Sin embargo, deben tener en cuenta que las declaraciones de impuestos que reclamen este crédito pueden demorar más tiempo en procesarse, ya que, según el PATH Act, el IRS no comenzará a emitir reembolsos de los contribuyentes que reclamen este crédito hasta mediados de febrero.
